10월 부가가치세: 예정고지서를 받았을 때와 직접 신고해야 할 때

예정신고는 실제 매출·매입을 계산해 신고하고, 예정고지는 세무서가 고지한 세액을 납부하는 방식입니다. 10월에는 제2기 예정신고기간인 7~9월분을 정리합니다.

일반 법정기한과 실제 적용기한

일반 법정기한은 10월 25일입니다. 토요일·일요일·공휴일·대체공휴일 등 국세기본법 제5조의 기한 특례에 해당하면 그 다음 날로 기한이 미뤄집니다. 연속해서 해당하는 날이면 이를 지나 기한이 정해집니다.

국세청의 납부기한 연장 등 별도 조치가 있을 수 있으므로 실제 적용기한은 고지서·홈택스·국세청 안내를 확인하세요. 신고기한과 납부기한이 모두 연장되는지, 납부만 연장되는지도 구분합니다.

공휴일 등으로 기한이 미뤄지는 경우와 별도로 기한을 연장하는 조치는 다릅니다.

고지서를 받았다면 적힌 금액과 납부기한을 확인하고 기한 안에 냅니다. 고지서가 오지 않았는데 직전 기간에 부가가치세를 냈다면 홈택스나 담당 세무대리인을 통해 고지 여부를 확인합니다.

신고하지 않았거나 적게 신고한 경우

예정신고 대상자가 기한까지 신고하지 않으면 납부세액의 20%(부정행위가 있으면 40%, 역외거래에서 생긴 부정행위는 60%)가 무신고가산세로 붙고, 적게 신고하면 적게 신고한 세액의 10%(부정행위가 있으면 40%, 역외거래에서 생긴 부정행위는 60%)가 과소신고가산세로 붙습니다. 수출 등 영세율이 적용되는 매출이 있는데 신고하지 않거나 적게 신고하면 영세율 과세표준의 0.5%가 별도로 붙습니다.

납부기한을 넘긴 경우

신고한 세금을 기한까지 내지 않으면 미납세액에 하루 0.022%씩 납부지연가산세가 붙습니다. 세무서가 보낸 고지서의 납부기한까지 내지 않으면 미납세액의 3%가 추가되고, 그 뒤로도 내지 않으면 체납 금액에 따라 가산세가 더 붙을 수 있습니다. 고지 이후의 계산 방식은 체납 금액에 따라 달라지므로 받은 고지서와 함께 확인합니다.

세금계산서를 늦게 발급하거나 전송하지 않은 경우 등에는 이와 별도로 부가가치세법상 가산세가 있으므로, 7~9월 세금계산서 발급 상태도 함께 확인합니다.