증여 전에 확인할 공제와 10년 합산

증여세는 받는 사람을 기준으로 계산합니다

공제 한도를 함께 쓰면 증여재산도 모두 합산하나요?

관계에 따라 공제받을 수 있는 금액이 다릅니다

혼인·출산 때 받는 증여에는 추가 공제가 있습니다

국내 거주자가 부모 등 직계존속에게서 혼인신고일 전후 2년 안에, 또는 자녀 출생일(입양신고일)부터 2년 안에 증여받으면 관계별 공제와 별도로 1억원까지 더 공제받을 수 있습니다. 혼인과 출산 공제를 합쳐 1억원이 한도입니다. 이 공제는 재산을 직접 받는 일반적인 증여에 적용되며, 법에서 증여로 보는 재산가치 증가 이익 등(의제증여)에는 적용되지 않습니다.

혼인·출산 공제를 합한 1억원은 일반적인 증여재산공제처럼 10년마다 새로 생기는 한도가 아닙니다. 이전에 혼인·출산 공제를 적용받은 내역도 함께 확인합니다.

혼인이 성립하지 않는 등 요건이 맞지 않게 되면 다시 계산하는 규정이 있으므로, 시기와 요건을 상담에서 함께 확인합니다.

같은 사람에게서 10년 안에 받은 증여는 합산합니다

조부모가 손자녀에게 바로 증여하는 경우

자녀를 건너뛰고 손자녀에게 바로 증여하면 계산한 세액에 30%를 더합니다. 받는 손자녀가 미성년자이고 증여 금액이 20억원을 넘으면 40%를 더합니다. 다만 자녀가 이미 사망해 손자녀가 받는 경우처럼 더하지 않는 경우가 있습니다.

증여한 사람의 상속 때 다시 계산될 수 있습니다

증여한 사람이 증여일부터 10년 안에 사망하면, 상속인에게 증여한 재산은 상속세를 계산할 때 상속세 과세가액에 더해집니다. 재산이 다시 상속재산으로 돌아오는 것은 아니고, 세금 계산에만 더하는 것입니다. 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산은 5년 안의 증여가 더해집니다. 다만 합산배제증여재산 등 법에서 더하지 않도록 정한 재산과, 증여한 사람이 국내 거주자가 아닌 상태에서 사망해 상속이 시작된 경우의 국외 재산 증여처럼 예외가 있으므로 해당 여부를 함께 확인합니다.

그래서 증여만 따로 보지 않고, 증여자의 나이·건강·전체 재산 규모와 향후 상속 가능성을 함께 검토하는 경우가 많습니다.

상속세 계산에 가산하는 사전증여에는 증여세액공제도 함께 검토합니다. 공제에는 한도와 제외요건이 있으므로 종전 증여세 전액이 항상 환급되거나 상속세에서 빠지는 것은 아닙니다.

신고기한과 증여일을 확인합니다

재산을 직접 받는 일반적인 증여는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 신고합니다. 상장·합병에 따른 이익이나 법인 거래와 관련해 증여로 보는 경우처럼 신고기한을 따로 정한 경우도 있습니다. 증여받은 날은 재산 종류에 따라 등기 접수일, 돈이 이체된 날 등으로 달라지므로 실제 이전 일정을 기준으로 확인합니다.

신고·납부기한이 토요일·일요일·공휴일(대체공휴일 포함) 또는 노동절이면 그 다음날로 넘어갑니다. 다음날도 같은 사유에 해당하면 그 사유가 끝난 다음날이 기한입니다. 별도 기한 연장이나 납부유예가 적용된 경우에는 해당 안내를 함께 확인합니다.

공제 범위 안의 증여를 신고할지, 재산 평가는 어떻게 할지는 재산 종류와 이후 사용 계획에 따라 상담에서 함께 검토합니다.

상담 전에 준비하면 좋은 자료