임원 퇴직금 지급 전 준비 체크리스트

회사 규정과 의사결정 자료

• 현행 정관과 임원퇴직급여지급규정(있는 경우)
• 규정의 제정·개정 이력과 관련 주주총회·이사회 의사록
• 해당 임원의 퇴직 및 퇴직금 지급을 결정한 자료
• 2011년 이전 근무기간이 있다면, 2011년 말 당시 정관·위임규정과 해당 기간 계산자료

퇴직 사실과 재직 이력

• 최초 입사일, 임원 취임일, 퇴임·퇴직일 또는 예정일
• 퇴직사유와 실제 직무·권한·근무 종료를 확인할 자료
• 직원에서 임원으로 바뀌었다면 전환일과 당시 퇴직금 정산 내역
• 중도 퇴직·재취임·중간정산 이력이 있다면 그 시점과 정산 대상기간

기간별 급여와 지급자료

• 퇴직 직전 1년의 급여·상여 지급내역과 비과세·손금불산입 항목의 구분자료
• 개인 퇴직소득 한도 계산에 필요한 기간별 급여대장(2019년 말 기준 기간과 퇴직일 기준 기간은 해당하는 경우 각각 준비)
• 임원 보수 결정자료와 과거 퇴직금·중간정산 지급내역
• 퇴직연금 가입·지급내역(해당하는 경우)

이번 지급의 계산과 처리자료

• 지급예정액·지급일·지급방식을 정리한 자료
• 회사 손금한도와 개인 소득구분을 각각 계산한 표(작성한 경우)
• 이미 지급했다면 퇴직금 계산서·이체내역·원천징수 관련 자료

지급 전에 별도 확인할 사항

아래 사항은 자료 보유 여부와 구분하여 검토할 내용입니다. 항목을 체크하는 것만으로 세무 검토가 완료되지는 않습니다.

• 실제 퇴직 또는 법령이 인정하는 정산 사유에 해당하는지
• 지급규정이 해당 임원에게 유효하게 적용되는지
• 회사의 손금 인정 범위와 개인의 퇴직·근로소득 구분을 각각 검토했는지
• 회사·개인의 급여 기준기간과 근속기간 계산방식 차이를 반영했는지
• 지급 방식에 따른 원천징수 담당·과세이연 검토·신고일정을 정했는지
• 특수한 재직·규정변경·거래관계 등 추가 검토할 사실이 있는지